Chủ đề số 456, Khấu trừ tiền lãi của khoản vay sinh viên

Tiền lãi từ khoản vay sinh viên là khoản tiền lãi mà bạn trả trong năm cho khoản vay sinh viên đủ điều kiện. Khoản này bao gồm các khoản thanh toán tiền lãi trả trước bắt buộc hoặc tự nguyện. Bạn có thể khấu trừ những số tiền nhỏ hơn của $2.500 hoặc khoản tiền lãi mà bạn đã thực trả trong năm. Tiền khấu trừ sẽ giảm xuống dần, rồi sau cùng sẽ được loại bỏ dần khi tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) (tiếng Anh) đạt đến giới hạn hàng năm cho tư cách khai thuế của bạn.

Bạn yêu cầu khoản khấu trừ này dưới dạng điều chỉnh thu nhập nên bạn không cần phải khấu trừ từng khoản.

Bạn có thể yêu cầu khấu trừ nếu tất cả những điều sau đây áp dụng:

• Bạn trả tiền lãi của khoản vay sinh viên đủ điều kiện vào năm thuế 2025;
• Về mặt pháp lý, bạn bắt buộc phải trả tiền lãi của khoản vay sinh viên đủ điều kiện;
• Tư cách khai thuế của bạn không phải là vợ/chồng khai thuế riêng;
• MAGI của bạn thấp hơn một số tiền cụ thể được ấn định hàng năm; và
• Cả bạn và vợ/chồng của bạn, nếu khai thuế chung, đều không được coi là người phụ thuộc trên tờ khai của người khác. Một người đóng thuế khác khai bạn là người phụ thuộc nếu họ liệt kê tên của bạn và các thông tin cần thiết khác trên trang 1 của Mẫu 1040, 1040-SR hoặc 1040-NR (tiếng Anh) của họ.

Khoản vay sinh viên đủ điều kiện là khoản vay mà bạn mượn với mục đích duy nhất là chi trả chi phí giáo dục đại học mà:

• Cho bạn, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc của bạn khi bạn vay mượn;
• Cho việc học tập được cung cấp trong khoảng thời gian học tập của sinh viên đủ điều kiện; và
• Được trả hoặc phát sinh trong một khoảng thời gian hợp lý trước hoặc sau khi bạn vay nợ.

Xem Ấn phẩm 970, Lợi ích thuế cho Giáo dục (tiếng Anh), Hướng dẫn cho Mẫu 1040 (và Mẫu 1040-SR) hoặc Hướng dẫn dành cho Mẫu 1040-NR (tiếng Anh) để xác định xem liệu chi phí của bạn có hội đủ điều kiện hay không.

Nếu bạn nộp Mẫu 2555, Thu nhập kiếm được ở nước ngoài (tiếng Anh), Mẫu 4563, Loại trừ thu nhập đối với Thường trú nhân chân thật của Samoa của Mỹ (tiếng Anh), hoặc nếu bạn loại trừ thu nhập từ các nguồn bên trong Puerto Rico, hãy tham khảo “Worksheet 4-1, Student Loan Interest Deduction Worksheet (Bảng Tính 4-1, Bảng tính khấu trừ tiền lãi của khoản vay sinh viên)” trong Ấn phẩm 970 thay vì bảng tính trong Hướng dẫn cho Mẫu 1040 (và Mẫu 1040-SR).

Nếu bạn đã trả $600 trở lên để thanh toán tiền lãi của khoản vay sinh viên đủ điều kiện trong năm thì bạn sẽ nhận được Mẫu 1098-E, Báo cáo Tiền lãi của khoản vay sinh viên (tiếng Anh) từ thực thể mà bạn trả khoản tiền lãi của khoản vay sinh viên.

Để biết thêm thông tin về khấu trừ tiền lãi của khoản vay sinh viên và MAGI có ảnh hưởng như thế nào đến số tiền khấu trừ, bạn nên tham khảo Ấn phẩm 970 (tiếng Anh) PDF và Tôi có thể yêu cầu khấu trừ cho tiền lãi của khoản vay sinh viên không? (tiếng Anh).